公司遞延所得税是怎樣計算的
公司遞延所得税計算方式如下：
遞延所得税=(期末遞延所得税負債-期初遞延所得税負債)-(期末遞延所得税資產-期初遞延所得税資產)。
計算時需要注意的是，企業因確認遞延所得税資產及遞延所得税負債而產生的遞延所得税一般要徵收所得税費用。但是，交易或事項根據會計標準需要計入所有者權益的情況除外。
公司遞延所得税賬務上如何處理
1、當企業確認相關資產、負債時，根據所得税標準確定遞延所得税資產，認定其大於本賬户餘額時：
借：所得税費用。
貸：所得税-遞延所得税費用、資本公積-其他資本公積。
2、需要確認的遞延所得税資產小於本科目餘額時：
借：所得税-遞延所得税費用，資本公積-其他資本公積。
貸：所得税費用。
企業所得税依據什麼原理核算
1、當期所得税的確定。
2、遞延所得税的確定。計算資產負債表中每項資產和負債的計税基礎、暫時性差異，並確定產生遞延所得税資產或負債的暫時性差異是應納税型還是可抵扣型。還需要將遞延所得税資產或負債餘額的變動確認為損益、權益或調整商譽。
3、所得税費用的確定。企業計算當期所得税和遞延所得税後，兩者的總和(或差異)是利潤表的所得税費用。
