遞延所得税是當合營企業應納税所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得税，作為利潤總額列支，並按税法規定計算所得税作為應交所得税記賬，兩者之間的差異即為遞延所得税。
一般來説，按税法調整納税申報表上有一個應交所得税額。該應交所得税是按税法中應納税所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
遞延所得税資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納税所得額為限確認的一項資產。而對於所有應納税暫時性差異均應確認為一項遞延所得税負債，但某些特殊情況除外。
遞延所得税資產和遞延所得税負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵税的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得税資產。
