計提所得税費用的會計分錄怎麼寫
計提所得税費用的會計分錄：
1、可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時：
借：所得税費用
貸：應交税費-應交企業所得税
2、上繳時：
借：應交税費-應交企業所得税
貸：銀行存款/現金
3、月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得税費用
計提所得税費用的算法是：
當期應交所得税=應納税所得*所得税税率(25%)
應納税所得=税前會計利潤（即利潤總額）+納税調整增加額-納税調整減少額
所得税費用的定義
所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税，核算企業負擔的所得税，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得税，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得税。
所得税費用處理過程中需要注意事項
1、由於所得税費用屬於企業全部費用的一部分，既然權責發生制是會計核算的基礎，所以所得税費用的處理也應堅持這一原則，即:與利潤總額相配比，不少企業會計在處理所得税費用的計提問題時，只圖省事，季度末計提一次，這樣就不能反映直實的淨利潤水平，對於股份制公司或上市公司，不便於瞭解公司的淨盈利水平；
2、在實際工作中，會發現“所得税”科目轉到“本年利潤”科目，即：借：本年利潤；貸：所得税分錄後，本年利潤科目餘額實際體現的是“淨利潤”的數額，這樣在年度，彙算清繳，財務分析中需要“税前利潤總額”這一指標時，還要扣除“預交的所得税”的數額，非常麻煩，同時也無法實現與報表的“利潤總額”指標的賬表相符。
