企業當期應交所得税的計算公式為：應交所得税=應納税所得額×所得税税率。企業所得税是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。企業所得税法定扣除項目是據以確定企業所得税應納税所得額的項目。企業所得税條例規定，企業應納税所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。
成本是納税人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納税人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納税人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納税所得額時，對納税人的財務會計處理和税收規定不一致的，應按照税收規定予以調整。企業所得税法定扣除項目除成本、費用和損失外，税收有關規定中還明確了一些需按税收規定進行納税調整的扣除項目。
主要包括以下內容：1、利息支出的扣除。納税人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
2、計税工資的扣除。條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味着取消實行多年的內資企業計税工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家税務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。
