計提印花税如何計算
計提印花税計算方法如下:
1、按比例税率計算應納税額的計算公式是:
應納税額=計税金額×適用税率
2、按件定額計算應納税額的計算公式是:
應納税額=憑證數量×單位税額
計提印花税的分錄為:
借:税金及附加
貸:應交税費—應交印花税
繳納時:
借:應交税費—應交印花税
貸:庫存現金或銀行存款
不通過應交税費科目核算,不用計提可以直接繳納入費用。
繳納印花税時:
借:管理費用—印花税
貸:庫存現金或銀行存款
計提印花税憑證做法
1、打開並登錄記賬軟件。
2、選擇錄“憑證”。
3、計提印花税,會計分錄是:
借:税金及附加—印花税
貸:應交税費—印花税
4、月底結轉損益,會計分錄是:
借:本年利潤
貸:税金及附加—印花税
5、繳納印花税,會計分錄是:
借:應交税費—印花税
貸:銀行存款
6、複核後點擊"保存"。
印花税計提依據是什麼
參考《中華人民共和國印花税暫行條例》的規定,按照合同金額計徵印花税,如果按照合同金額計徵印花税,購銷合同中只有不含税金額,那麼印花税的計税依據為不含税金額;如果購銷合同中分別記載了不含税金額和增值税金額,那麼印花税的計税依據為不含税金額;如果購銷合同所載金額包含了增值税金額,但沒有分別記載,那麼印花税的計税依據為含税金額;核定徵收印花税,印花税的計税依據為納税人賬載購銷金額。