差旅費報銷怎麼做賬務處理
差旅費報銷的賬務處理：
1、員工出差後進行報銷的：
借：管理費用一差旅費
貸：銀行存款
2、員工出差前預支款項，出差後進行報銷的：
借：管理費用一差旅費
貸：其他應收款
3、出差後有剩餘現金的：
借：庫存現金
貸：其他應收款
發生差旅費時，應根據費用的歸屬部門計入對應的費用科目；如費用為員工出差前預支的，還應通過“其他應收款”科目進行核算。
差旅費報銷時的注意事項
1、員工報銷時應該按照財務部門所規定的填制報銷單據，並附上對應的原始票據；
2、出差補助天數=出差返程日期-減去出差出發日期；
3、出差人員必須按照財務的規定取得並填寫真實合法的憑證；對於項目填寫不完整的或是字跡模湖不清的不予報銷；對塗改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，也不予報銷；
4、出差人員超標乘坐交通工具的，在報銷交通費時，應該按照其實際上應該乘坐的交通工具類別來進行計算報銷的金額，對於超額的部分由個人自行承擔。
差旅費出差前後賬務處理
1、出差前，出差人員預支差旅費此時還尚未出差，並沒有產生費用，所以這筆錢算是出差人向公司借的，,因此會計分錄如下：
借：其他應收款——xx職工
貸：庫存現金
2、出差結束後，員工已回拿出各種憑證來進行差旅費的報銷，此時的費用已經發生了，因此會計分錄如下：
借：管理費用（實際發生的差旅費）
貸：其他應收款（出差前預借的款項）
